Договор аренды грузового автомобиля

Comments

• Добрый день.
  Чтобы остаться на ЕНВД по данной операции, возможен только один договор - аренды автомобиля. При всех прочих вариантах оформления автомобиля это будет уже иной налоговый режим.
  К сожалению, Вы не написали, сколь регулярно пользуетесь услугами данного физлица. Если это происходит на постоянной основе, то, вероятно, правильным решением было бы все же принять водителя в штат.
  Если лишь от случая к случаю, необходимо заключать всякий раз договор ГПХ на оказание услуг по управлению автомобилем по конкретному маршруту. Соответственно, подписывать акт выполненных работ, начислять вознаграждение и взносы с его суммы (сэкономить по сравнению с трудовым договором удастся лишь на взносах в ФСС на случай нетрудоспособности, но зато оплачивать придется только те дни, в которые водитель фактически выполнял грузоперевозки).
  Здесь есть еще один не слишком приятный момент. Физлицо, имеющее в собственности грузовой автомобиль и регулярно получающее доход от его использования (без регистрации ИП), по мнению чиновников, занимается незаконной предпринимательской деятельностью. Вы за это, разумеется, ответственность нести не можете, но думаю, что владельца авто стоит предупредить о возможных рисках:
  
  Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду транспортные средства юридическому лицу. Является ли сдача в аренду транспортных средств, принадлежащих физическому лицу, предпринимательской деятельностью? Обязано ли физическое лицо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Является ли юридическое лицо налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 16 августа 2010 г. N 03-04-05/3-462
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
  Таким образом, закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно.
  В соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность должна осуществляться самостоятельно, на свой риск, и быть направленной на систематическое получение прибыли.
  О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
  - изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  - хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  - взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
  - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
  Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.
  При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица.
  В этом случае при регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности доходы, полученные от сдачи в аренду транспортных средств, будут подлежать налогообложению как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности.
  При отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо имеет право заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом в случае заключения такого договора с организацией обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц возлагается на организацию, признаваемую на основании ст. 226 Кодекса налоговым агентом.
  
  Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
  16.08.2010
  
  Путевые листы, разумеется, проверяют с целью выяснения обоснованности списания ГСМ. Если при этом обнаружат, что перевозку осуществляло стороннее лицо и расходы никак не отражены в учете, вам почти наверняка вменят нарушение трудового законодательства и уход от налогов, что способно будет вылиться в немалые суммы санкций.
• Добрый вечер.
  Я не очень уверена насчет ЕНВД, но в общем случае что Вам мешает заключить договор ГПХ по оказанию услуг по перевозке грузов (в том числе и с физ.лицом) ст. 785 ГК РФ.
  Исходя из условий Вы можете быть налоговым агентом по НДФЛ, можете и не быть (физ.лицо само сдает 3НДфЛ и само перечисляет налоги).
  Если необходимо, типовую форму договора могу выложить.
• Цитата: Я не очень уверена насчет ЕНВД, но в общем случае что Вам мешает заключить договор ГПХ по оказанию услуг по перевозке грузов (в том числе и с физ.лицом) ст. 785 ГК РФ.

  Ничто не мешает. Но если нужно сохранить ЕНВД, то следует учитывать это:
  Ст. 346.26 НК РФ:
  2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться ..:
  5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  

  Цитата: Исходя из условий Вы можете быть налоговым агентом по НДФЛ, можете и не быть (физ.лицо само сдает 3НДфЛ и само перечисляет налоги).

  Заключение договора аренды с арендодателем — физическим лицом, не выступающим в качестве индивидуального предпринимателя, влечет для ЮЛ и ИП (арендаторов) дополнительную обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в качестве налогового агента гражданина-арендодателя (письмо Министерства финансов РФ от 16 августа 2010 года № 03-04-05/3-462).
• Добрый день.
  Совершенно не хочу спорить с модераторами и консультантами....
  Но не могу понять, а каким образом данная компания оказывает автотранспортные услуги по "перевозке пассажиров и грузов"?
  Компания заключает договор на оказание услуг. Это расходы. Переквалифицировать их в доходы? А как?
  В вопросах НДФЛ возможно неправильно. Да и тут, в общем, вопрос. Зависит от того, что именно написано в договоре.
• Цитата: Добрый день.Совершенно не хочу спорить с модераторами и консультантами....Но не могу понять, а каким образом данная компания оказывает автотранспортные услуги по "перевозке пассажиров и грузов"?Компания заключает договор на оказание услуг. Это расходы. Переквалифицировать их в доходы? А как?В вопросах НДФЛ возможно неправильно. Да и тут, в общем, вопрос. Зависит от того, что именно написано в договоре.

  Если у Вас возник свой собственный вопрос, то, пожалуйста, задайте его в новой теме. Читайте правила форума.
  В данном случае мы будем отвечать только на вопрос, поставленный автором темы.
• Добрый день.
  
  Я думаю, что Вам стоит оформить договор с физическим лицом по оказанию услуг по транспортировке груза. Обязательно укажите там порядок перечисления НДФЛ с сумм выплат. В остальном не думаю, чтоту Вас могут возникнуть проблемы.
• Цитата: Обязательно укажите там порядок перечисления НДФЛ с сумм выплат.

  
  Доброго дня! В договоре указать можно "порядок" какой угодно, а "по закону" - ст.226 НК РФ - уже давно всё решено: орг-я является налоговым агентом по НДФЛ однозначно в отношении доходов ФЛ (как с аренды, так и с ГПХ).
  По поводу договора Александра Вам уже всё по полочкам разложила: аренда а/м + либо ГПХ (если разовые поездки), либо трудовой договор с ФЛ.